Mervärdesskatt (moms) är en avgift som företag tar ut på varor och tjänster och redovisar till Skatteverket. För vissa småföretag finns dock möjligheten att vara undantagen från momsplikt, ett så kallat momsundantag. Från och med den 1 januari 2025 höjs omsättningsgränsen för undantag från moms till 120 000 kronor per år.

Den här artikeln förklarar allt du behöver veta om momsregistrering, momsundantag och när det är dags att anmäla sig för moms.

Vad är moms och hur fungerar det?

Moms är en konsumtionsskatt som betalas av slutkunden men redovisas av företagen. När du säljer en vara eller tjänst, lägger du till moms på priset och betalar in den till Skatteverket. Samtidigt får du dra av momsen på dina inköp, vilket kallas ingående moms.

Vem måste registrera sig för moms?

Alla företag som säljer varor eller tjänster i Sverige och vars omsättning överstiger 120 000 kronor per år måste vara registrerade för moms. Vissa företag måste registrera sig oavsett omsättning, till exempel de som hanterar investeringsguld eller hyr ut fastigheter.

Momsundantag för små företag – nya regler från 2025

Från och med 1 januari 2025 gäller en ny omsättningsgräns för momsregistrering:

  • Om din årsomsättning är 120 000 kronor eller mindre behöver du normalt inte registrera dig för moms.
  • Om du redan är momsregistrerad men har låg omsättning kan du ansöka om att bli undantagen från momsplikt.

Tidigare låg denna gräns på 80 000 kronor, men den har höjts för att underlätta administrationen för småföretagare. För exempelvis jobbonärer är detta en god nyhet.

Hur räknar man ut sin årsomsättning för moms?

Årsomsättningen är det totala värdet av dina försäljningar av varor och tjänster inom Sverige, exklusive moms. När du beräknar om du överstiger omsättningsgränsen ska du använda beskattningsunderlaget, alltså försäljningspriset före moms.

Exempel på momsberäkning beroende på momssats:

  • Om du säljer varor med 25 % moms: Du kan sälja för upp till 150 000 kronor utan att behöva ta ut moms (120 000 × 1,25).
  • Om du säljer varor med 12 % moms: Du kan sälja för upp till 134 400 kronor (120 000 × 1,12).
  • Om du säljer varor med 6 % moms: Du kan sälja för upp till 127 200 kronor (120 000 × 1,06).

Frivillig momsregistrering – fördelar och nackdelar

Om du har en låg omsättning men ändå vill vara momsregistrerad kan du ansöka om frivillig momsregistrering.

Fördelar:

  • Du kan dra av ingående moms på inköp.
  • Det kan vara fördelaktigt om du säljer till andra företag som själva är momsregistrerade.
  • Det kan ge en mer professionell framtoning.

Nackdelar:

  • Du måste administrera momsredovisning och inlämna momsdeklarationer.
  • Om du väljer att bli momsregistrerad trots låg omsättning kan du inte avregistrera dig förrän tidigast tre år senare.

Så registrerar du dig för moms

Om du måste eller vill registrera dig för moms gör du det enklast via e-tjänsten på Verksamt.se. Om du inte kan använda e-tjänsten kan du fylla i och skicka in blanketten Företagsregistrering (SKV 4620).

Ett beslut om momsregistrering kan gälla retroaktivt, men som tidigast från den 1 januari året innan ansökan skickas in.

Vad händer om du går över 120 000 kronor i omsättning?

Om du passerar omsättningsgränsen på 120 000 kronor måste du registrera dig för moms. Den försäljning som gör att du överstiger gränsen ska redovisas i din första momsdeklaration.

Särskilda regler för EU-handel

Om du handlar med andra EU-länder gäller särskilda momsregler. Du måste registrera dig för moms i följande fall:

  • Du köper varor från ett annat EU-land för mer än 90 000 kronor per år.
  • Du säljer tjänster till företag i andra EU-länder och måste lämna en periodisk sammanställning.
  • Du köper tjänster från ett annat EU-land och är skyldig att redovisa moms i Sverige.

Om din totala årsomsättning inom EU är högst 100 000 euro kan du ansöka om momsundantag i andra EU-länder.

Vad gäller för fakturering om du är undantagen från moms?

Om du är undantagen från momsplikt ska du inte lägga till moms på fakturor. På fakturan ska det framgå att försäljningen är undantagen från momsplikt.

Om du råkar fakturera med moms trots att du är undantagen, måste du betala in momsen till Skatteverket. Du kan dock rätta till felet genom att skicka en kreditfaktura till kunden.

Kan jag göra momsavdrag om jag är undantagen från moms?

Nej, om du är undantagen från momsplikt får du inte dra av ingående moms på dina inköp. Undantag gäller endast i särskilda fall, exempelvis för vissa investeringsvaror.

Om du tidigare varit momsregistrerad men sedan blir undantagen, kan du behöva betala tillbaka avdrag du gjort för investeringsvaror.

Sammanfattning: När måste du registrera dig för moms?

Situation Krav på momsregistrering?
Årsomsättning över 120 000 kr Ja
Årsomsättning under 120 000 kr Nej, men frivilligt
Köper varor från EU för över 90 000 kr Ja
Säljer tjänster till EU och lämnar periodisk sammanställning Ja
Köper byggtjänster med omvänd skattskyldighet Ja
Frivilligt momsregistrerad och vill bli undantagen igen Vänta i minst tre år

Slutsats

Den nya omsättningsgränsen på 120 000 kronor gör det enklare för småföretag att slippa administrera moms. Om du är osäker på om du bör registrera dig för moms eller inte, beror det på din verksamhet och vilka kunder du riktar dig till. Har du många inköp med moms kan det vara en fördel att vara momsregistrerad, medan företag som säljer till privatpersoner kan gynnas av att vara undantagna.

Vill du lära dig mer om moms och få experthjälp? Skatteverket erbjuder kostnadsfria webbseminarier där du kan ställa frågor och få svar i realtid.

På skatteverkets hemsida om moms finns mer information om vad som gäller för just dig.